HS code 조회하는 법, 영세율 세금계산서 발행
66일 습관의 법칙Project No. 2 기업 업무 1 1. 질의내용 요약 당사는 내국신용장에 의한 수출을 많이 하고 있습니다. 내국신용장에 의한 수출이지만 Local LC가 개설되지 않은 경우 일반 세금계산서를 교부하고 만약 동일한 과세기간내에 Local LC가 개설되는 경우 개설일자로 영세율세금계산서를 수정교부하고 있으며, 과세기간이 지나서 Local LC가 개설된 경우 개설전 교부된 일반세금계산서로 업무를 종결하고 있습니다.
이 수출대금을 Nego하는 경우에 다음과 같은 조건이 충족되어야만 Nego가 되므로 실무상 어려움이 많아 질의하오니 회신바랍니다.
착오에 대한 이중발급 등
거래에 대하여 전자세금계산서를 발급하였으나 이를 확인하지 않고 같은 거래에 대하여 전자세금계산서를 또 발급한 경우에 해당합니다. 결국 같은 거래에 대하여 이중으로 세금계산서를 발급했으니 1장은 취소하는 세금계산서인 경우다. 착오에 대한 이중발급등을 선택하면, 선택한 세금계산서를 취소한는 세금계산서가 1장이 자동 발급됩니다. 최종적으로 세금계산서는 정상적인 것 1장, 이중발급분 1장, 취소분 1장으로 총 3장이 됩니다.
내국신용장 등 사후개설
당초 거래에 대한 세금계산서를 발급하였으나, 이후 상대 거래처에서 내국 신용장을 개설하여 영세율로 전자세금계산서가 발급되는 경우다. 이때는 내국신용장 개설에 해당 하는 금액만 수정하면 됩니다. 예를 들면 당초거래에 대한 금액이 100,000원, 이후 내국신용장 개설 금액이 70,000원이면 수정되는 세금계산서는 70,000원 1장, 신규 영세율세금계산서 70,000원 1장, 그리고 최초의 100,000원짜리 1장 해서 총 3장이 내국신용장 개설로 인해 발급한 것입니다.
여기서 잠깐, 1번 3번까지의 수정세금계산서는 무조건적으로 최초 작성일자와 같은 날로 발급되니 유념해 주기 바란다.
내국신용장 등 사후발급총 2건 발급
내국신용장 등 사후발급은 당초 발급한 세금계산서 작성일자로 수정세금계산서가 발급됩니다. 과세기간 내 내국신용장 등이 사후발급된 경우 당초발급 건의 음에 해당하는 세금계산서 1장과 영세율 수정세금계산서 1장 총 2 건의 수정세금계산서가 발행됩니다. 이 경우, 내국신용장 등 개설된날 다음 달 10일 이내 발급합니다. 과세기간 이후 내국신용장 등이 사후발급된 경우 당초발급 건의 음에 해당하는 세금계산서 1장과 영세율 수정세금계산서 1장 총 2 건의 수정세금계산서가 발행됩니다.
이 경우, 각 과세기간 종류후 25일 이내 수정세금계산서를 발급합니다.
계약의 해제
계약의 해제는 보통 계약금이나 선수금을 받은 경우다. 아직 어떠한 용역의 거래와 재화의 거래가 일어나기전 미리 계약서를 쓰고 계약금이나 선수금을 수령할때 세금계산서를 발급합니다. 하지만 이계약이 깨지면서 없던 계약으로 되는 것입니다. 따라서 계약금이나 선수금을 돌려 주기 위해 취소세금계산서를 발급합니다. 보시면 됩니다. 이 취소세금계산서는 계약이 해제된 일자로 발급하며, 당초세금계산서 1장과 취소세금계산서 1장 해서 총 2장입니다.
공급가액 변동총 1건 발급
공급가액변동은 당초 발급한 세금계산서 작성일자가 아닌, 사유발생일변동 인지한날을 작성일자로 발급합니다. 해당사유는 총 1건의 수정세금계산서를 발급합니다. 공급가액이 변동되면 당초 발행분의 차액분만 발급해 주면 됩니다. 발급기한은 공급가액 변동사유가 발생한날의 다음달 10일까지 발행해주시면 됩니다. case1 당초 세금계산서 공급가액 100만원, 변동 공급가액 150만원 차액 50만원위 경우 당초 세금계산서 공급가액 100만원에서 차액에 해당하는 50만원 세금계산서를 발행해줍니다.
case2 당초 세금계산서 공급가액 100만원, 변동 공급가액 50만원 차액 50만원위 경우 당초 세금계산서 공급가액 100만원에서 차액에 해당하는 50만원 세금계산서를 발행해줍니다.
세금계산서가 잘 발행되었는지 확인하는 방법은?
얼마 전부터 홈택스가 리뉴얼된 화면으로 바뀌었습니다. 첫 화면만 바뀌었기 때문에 어려움이 많지는 않겠지만 한눈에 보기에는 조금 어려워졌습니다. . 하지만 반대로 메뉴가 다르게 세분화되며 세부내역이 보기 쉬워졌습니다. 암튼 전자세금계산서 조회에서조회를 클릭하시면 전자세금계산서 발급 목록조회 탭이 나옵니다. 이렇게 차례대로 클릭하여 들어갑니다. 이렇게 날짜와 여러가지 조회 구분 빈칸을 채워서 조회를 하면 됩니다.
여기서 잘못된 세금계산서를 발견했다라고 하면 수정세금계산서를 떼려면 됩니다. 세금계산서는 한 번 떼려면 취소가 어렵기 때문에 수정세금계산서를 발급합니다. 그럴 경우, 아래의 링크를 통해 조건을 확인하고, 수정세금계산서를 떼려면 됩니다.
자주 묻는 질문
착오에 대한 이중발급 등
거래에 대하여 전자세금계산서를 발급하였으나 이를 확인하지 않고 같은 거래에 대하여 전자세금계산서를 또 발급한 경우에 해당합니다. 좀 더 구체적인 사항은 본문을 참고해 주세요.
내국신용장 등 사후개설
당초 거래에 대한 세금계산서를 발급하였으나, 이후 상대 거래처에서 내국 신용장을 개설하여 영세율로 전자세금계산서가 발급되는 경우다. 구체적인 내용은 본문을 참고하시기 바랍니다.
내국신용장 등 사후발급총 2건
내국신용장 등 사후발급은 당초 발급한 세금계산서 작성일자로 수정세금계산서가 발급됩니다. 좀 더 구체적인 사항은 본문을 참고하시기 바랍니다.