종합소득세 이월결손금 공제 환급 방법, 장부 사용은 필수

종합소득세 이월결손금 공제 환급 방법, 장부 사용은 필수

매년 5월은 종합소득세 신고의 달입니다. 모든 개인사업자, 자영업자 분들이 한 해의 매출과 비용 등을 정리해야 하는 만큼 매우 중요하겠죠? 종합소득세 신고 시 절세를 위해 필요한 요소가 많습니다. 그중 이번에는 낯선 단어이지만 종합소득세 신고 시 꼭 파악해야 하는 이월결손금 공제 환급에 대하여 살펴보도록 하겠습니다. 종합소득세란 1년 동안 발생한 이자, 배당, 근로, 사업, 연금, 등등 소득을 종합적으로 합산해서 신고하는 것입니다. 이러한 종합소득세의 세율은 누진세 형태로 되어 있으며, 총 8 단계적어도 6에서 최대 45입니다.

기본 공제의 대상은 본인, 배우자, 그리고 스스로가 생계를 책임지는 부양가족입니다. 여기에서 부양가족 범위는 직계 존속부모님, 조어버이 및 직계 비속자녀, 입양자녀 포함, 형제자매를 포함하며 국민기초생활보장법에 의한 수급자, 그리고 해당 과세 연도에 6개월 이상 위탁하여 양육한 위탁아동 또한 포함됩니다.

해당 부양가족은 1인 당 150만 원씩 공제를 받게 되지만 이럴때 조건이 필요합니다. 공제 대상의 연간 근로, 사업 소득액이 100만 원 이하이거나 혹은 근로 소득만 있으면 연간 500만 원 이하일 경우에 부양가족 범위에 포함되어 공제를 받을 수 있습니다.

지금 모두채움 신고 절차 2 소득공제에서 확인한 소득공제액은

인적공제 국민연금 납입금 2,000,000 987,470 2,987,470입니다.

소득금액과 소득공제 결과, 자동으로 과세표준이 나옵니다.

소득금액 소득공제액 과세표준 4,322,682원 2,987,470 1,335,212 즉 지금까지 빈칸을 채운 것은 과세표준을 구하기 위함입니다. 4 과세표준 값이 나왔다면, 과세표준에 맞는 세율이 자동적용되어 산출세액이 나옵니다.

산출세액 과세표준 x 세율 저는 31 과세표준이 1,200만 원 이하라서 36 세율은 최저세율인 6프로가 적용됩니다. (33) 산출세액은 (31) 과세표준 x (36) 세율로, 1,335,212원 x 0.06으로 자동계산되어 80,112원이 나옵니니다.

종합소득금액은 각각의 소득 종류별로 발생한 매출액에서 비용을 차감하고 모두 더한 개념인데요. 예컨대, 사업소득에서 발생한 매출액에서 발생된 비용을 차감하게 되면 사업소득금액이 됩니다. 종합소득세란 모든 것을 종합한 소득에 대한 세금입니다.

매출에서 사업을 위해 쓴 비용을 빼면 ”종합소득금액”이 됩니다. 이러한 종합소득금액에 인적공제, 연금보험료 공제, 특별소득공제, 소기업/소상공인 공제부금(노란 우산공제) 등 각종 공제를 빼고, 이월결손금을 빼주면 ”과세 표준”이 산출됩니다.

이러한 과세 표준에 해당 세율종합소득세율을 곱하면 결국 종합소득세가 나오게 되는 것입니다. 추가로, 종합소득세에 세액혜택 및 세액감면액을 빼 주고, 가산세를 더해주고, 기납부세액을 빼 주면 최종적으로 본인이 납부 아니면 환급 받을 세액세금이 나오게 됩니다.

인적 공제란?

인적 공제는 보통 부양가족 공제라고 불리는 항목으로 나의 부양가족 중 조건에 해당하는 사람이 있다면, 그 사람 수에 따라 나의 소득에서 공제 적용하는 것을 말합니다. 사업자 아니면 근로자의 한 해 동안의 수익 중 본인과 배우자, 자녀, 부모 등 생계를 같이 하는 부양가족을 위해 지출한 최저 생계비에 대하여 만큼은 소득에 대한 세금을 부과하지 않도록 하자는 취지입니다. 근로 소득에서 즉시 차감하기 때문에 빠뜨리지 말고 모두 챙기셔야 합니다.

인적 공제는 기본 공제와 추가 공제 두 가지로 나눠지는데요, 이 공제를 받기 위해서는 해당 가족 구성원의 소득과 나이 조건을 꼼꼼하게 확인해야 합니다.

이월결손금 공제 환급, 간편장부 아니면 복식장부 필요

이월결손금 공제나 환급은 무조건적으로 장부(간편 장부, 복식부기장부)를 작성해야 적용을 받을 수 있습니다. 간편 장부 작성 없이, 단순경비율 아니면 기준경비율로 신고를 하게 되면 과거에 발생한 결손금 공제 신고가 불가하오니, 무조건적으로 유념해 주세요. 소상공인이나 자영업자 분들은 사업 초기에 많은 비용이 들어가며, 신용대출이나 사업자대출, 정부정책자금 등을 최대한 받아서 사업용도로 활용하기도 합니다.

아마 1년 차에는 장비투자 비용과 인테리어 비용 등을 고려하면 대부분 손실일 겁니다. 이럴때 개인사업자는 간편장부나 복식부기장부를 활용해 이러한 이월결손금 공제 제도를 최대한 활용하시면 향후 몇 년간 종합소득세 걱정은 안 하셔도 될 것입니다.

간편장부 아니면 복식부기장부 관련 분명한 내용은 을 참고하시기 바랍니다.

따라서, 귀찮더라도 간편 장부나 복식부기장부를 꼭 쓰시길 바랍니다. 사실 이러한 작성이 쉽지 않기 때문에 약간의 비용을 주더라도 세무사를 활용하는 것도 좋은 방법입니다. 돈 쓴 것 이상으로 분명 절세를 해주기 때문입니다. 최근에는 세무사도 많아져서 서로 경쟁하므로, 저렴한 곳으로 해보시고 시작하시기를 추천드립니다. 아울러, 를 통해 좀 더 분명한 내용을 확인해 보시기 바랍니다.

자주 묻는 질문