연말정산 세액 공제① 기부금 세액 공제(계산방법한도홈택스계산기)

연말정산 세액 공제① 기부금 세액 공제(계산방법한도홈택스계산기)

오늘은 연말정산 소득공제 항목 중 주택마련예금 항목에 관하여 알아보고자 합니다. 내집 마련을 꿈꾸는 대부분의 사람들이 아파트 청약 당첨을 노리며 가입하는 것이 바로 주택청약저축입니다. 주택청약저축이 있다면야 아파트 청약의 기회는 물론 연말정산 소득공제를 받을 수 있어 여러 이점이 있습니다. 혹시 연말정산과 소득공제의 기초 개념에 관하여 더 알고 싶은 분들은 다음 글을 함께 읽어 보시면 좋습니다. 그럼 지금부터는 주택청약저축의 연말정산 소득공제 조건과 주의점에 관하여 살펴보도록 하겠습니다.

주택청약예금 소득공제 주의점

주택청약저축으로 소득공제 혜택을 받고 있었는데, 만약 가입 후 5년 이내에 해지를 하게 되면 국세청으로부터 추징금이 징수됩니다. 소득공제 적용 과세 기간 동안 불입한 금액의 6라는 꽤 높은 추징금이 부과되므로 주택청약종합예금 해지 계획이 있다면야 주의하도록 하자. 물론 소득공제를 받지 않았던 경우라면 해지하더라도 추징금이 없습니다..

또한 소득공제 혜택은 과세 연도 1월부터 12월까지 전 기간 동안 무주택을 유지한 세대의 세대주에게만 주어진다.

따라서 과세 연도 중간에 주택을 구입하거나무주택 요건 상실 이사 아니면 합가 등으로 세대주가 아니게 된 경우세대주 신분 상실에는 주택청약예금 금액에 대한 소득공제를 받을 수 없습니다.는 점 역시 주의해야 하겠습니다.

주택청약저축이란?

주택아파트을 분양 받기 위해 가입하는 은행 예금 상품으로 매달 적금 형식으로 납부할 수도 있고 일시예치식으로 납부할 수도 있습니다. 주택청약저축은 아래의 4 종류가 있으나 현재 신규로 가입할 수 있는 것은 주택청약종합저축뿐입니다. 주택청약종합저축은 주택 보유 여부, 세대주 여부 상관없이 무관하게 누구나 가입 가능합니다. 단, 전 금융기관에 걸쳐 1인 1개의 청약은행통장 계좌만 허용되므로 과거 청약통장청약예금, 청약부금 소유자는 주택청약종합예금 가입이 불가능하며 과거 청약통장을 해지한 후에만 가입할 수 있어요.

주택청약예금 소득공제 요건

주택청약종합예금 가입자 과거 청약예금, 청약부금은 소득공제 대상 X 해당 과세 연도의 총월급액 7000만 원 이하의 근로소득자 해당 과세 연도 중 주택을 소유하지 않은 무주택 세대주

주택청약예금 소득공제는 주택자금의 일정 금액을 해당 과세 기간의 근로소득에서 공제받는 것으로 특별소득공제에 해당합니다. 소득공제 요건은 근로소득액이 있는 국내 거주자 중 총 급여액이 7000만원 이하인 세대주로서 해당 과세 연도 기간 동안 주택을 소유하지 않았어야 합니다.

즉, 본인은 물론 배우자도 연중 일년 내내 한 번도 주택을 소유한 적 없어야 소득공제를 받을 수 있어요.

주택청약예금 소득공제 한도

다음은 월납부액에 따른 소득공제 금액을 표로 정리한 것이다,

위 표를 보시면 연간 주택청약예금 납부 금액 240만 원 이상부터는 소득공제 금액이 최대 96만원으로 동일한 것을 확인할 수 있어요. 그 이유는 국세청에서 공제 혜택을 240만 원 한도로 정해 놓았기 때문입니다. 따라서 청약 신청을 위해 목돈의 예치금을 넣어야 하는 경우가 아니라면 주택청약저축에 큰 금액을 불입하는 것은 금리나 기회 비용 등을 고려할 때 합리적 선택은 아니라고 생각됩니다.

만약 연말정산 소득공제가 목적이라면, 월 10만 원20만 원 정도를 추천하는 바입니다.

주택청약예금 소득공제 사례별 정리

단, 2009년 이전 청약예금 가입자의 경우, 가입 당시 기준시가 3억원 이하의 국민주택 규모 주택 한 채만 소유한 세대주에 한해 소득공제 받을 수 있음. 본보기 연봉 7000만 원 E 씨, 무주택 세대주로 해당 연도 중 청약예금 해지, 총 납입 금액 60만 원 필자는 본보기 에 해당되어 많은 세금을 환수당한 아픈 기억이 있습니다. 당해 연도에 주택 보유 이력이 있어 청약예금 기납입 금액에 대한 소득공제를 받지 못했기 때문입니다.

또한 주택을 매도함으로써 기존에 받고 있던 장기주택 저당차입급 이자상환액 소득공제 혜택도 사라져 버려 세금이 더욱 많이 부과되었습니다.

이상으로 주택마련저축의 연말정산 소득공제에 관하여 살펴보았습니다. 먼저, 주택청약저축의 종류와 소득공제 요건을 정리하고 사례별로 공제 가능 여부를 따져 보았습니다. 그리고 마지막으로 주택청약예금 소득공제와 관련해 주의할 점을 제시하였습니다. 연말정산 때 세금을 조금이라도 아끼려는 분들이 소득공제 항목과 방법을 많이 찾아보실 거라 생각됩니다. 그런 분들께 이 포스팅이 도움이 되었기를 바라며, 다음 글에서는 주택청약예금 소득공제를 받기 위해 필요한 서류가 어떠한 것인지 그 종류와 발급 방법에 관하여 소개하도록 하겠습니다.

자주 묻는 질문