연말정산 부양가족 공제, 자료제공 동의 신청, 개정 세법 알아보기

연말정산 부양가족 공제, 자료제공 동의 신청, 개정 세법 알아보기

1. 총 급여 계산 2. 기본 공제 및 소득 공제 3. 세금 계산 4. 세액 공제 이 과정에서 공제를 많이 받을수록 세금이 줄어듭니다. 연말정산은 먼저 연간 총급여에서 비과세소득을 제외한 총급여액에서 근로소득을 공제합니다. 총급여액에서 근로소득공제를 제한 금액이 근로소득금액인데, 이 근로소득금액에서 각종 소득을 공제하고 난 과세 표준을 구합니다. 과세표준에 기본 세율을 곱하면 산출세액이 나오는데, 이 산출 세액에서 근로소득 공제가 아닌 다른 각족 세액을 공제 및 감면하면 결정세액이 나옵니다.

자녀세액공제

이 자녀세액공제는 앞서 말한 부양가족 소득공제와 별개로 추가적인 세금 감면 혜택을 받을 수 있습니다. 자녀가 1명이면 15만원, 2명은 30만원을 세액공제를 받을 수 있습니다. 자녀를 출산했다면 처음 자녀 30만원, 둘째 자녀 50만원을 추가로 세액공제를 받을 수 있습니다.

특별공제란 부양가족 공제가 아닌 자신의 지출액에 따른 공제를 의미하는데요. 처음 보험으로 지출되는 금액을 소득에서 공제합니다.

그런 다음 금융상품과 신용카드 사용액에 대하여 공제를 해줍니다. 금융상품에서 제공하는 소득공제 혜택이 이 특별공제에 해당합니다.

공제대상에 포함되는 자녀의 범위

직계비속자녀, 손자, 손녀, 외손자, 외손녀 재혼한 배우자의 자녀사실혼 제외 입양자 직계비속입양자 포함과 직계비속의 배우자며느리. 사위가 모두 장애인인 경우 직계비속의 배우자 연간 소득금액 100만 원 이하근로소득만 있는 경우 총 급여 500만 원 이하면 공제대상에 포함 만 스므살 이하2002. 1. 1. 이후 출생자, 장애인인 경우 연세 관계없습니다. 연간 소득금액 100만 원 이하란? 연간소득금액에는 근로소득뿐만 아니라 연금소득, 사업소득, 이자, 배당소득, 등등 소득, 퇴직소득, 양도수익이 해당됩니다.

여기에서 단순 수입금액 합계액이 100만 원이 되어야 하는 것은 아니고 각 소득마다. 필요경비, 공제율등을 계산한 금액의 합계가 100만 원 이하일 경우 공제가 됩니다.

장애아동복지지원법에 따른 발달 재활서비스를 지원받고 있는 장애아동

2018년 귀속부터 세법이 개정되어 ldquo;장애아동복지지원법에 따른 발달 재활서비스를 지원받고 있는 장애아동(언어장애, 자폐 등)rdquo;이 세법 연관 장애인의 범위에 포함되었으나 병원에서 세법개정내용을 몰라서 장애인증명서 발급을 잘 안 해주는 경우가 많습니다. 병원에 연관 자료를 요청하여 발급받고 회사에 제출하여 공제받을 수 있도록 합니다.

본인 기본공제를 포함하여 부양가족 1인당 150만원 씩 소득공제를 해주는 것을 말합니다. 여기에 경로우대, 장애인, 부녀자, 한부모 등의 항목에 해당된다면 추가 공제가 가능합니다. 맞벌이 남편과 아내의 경우 남편이 아내를, 아내는 남편을 부양가족으로 등록하여 소득공제를 신청하는 경우가 많은데 이런 중복 공제는 불가능하니 참고하시기 바랍니다. 국민연금에 납부한 본인 납부분 전액은 소득공제가 가능합니다.

만 15세부터 만 34세까지의 청년, 어르신, 경력단절 여성이 중소기업에 취업한 경우 취업일로부터 5년까지 세금을 줄여주는데요. 한도 150만원까지 세액 감면이 가능합니다.

추가공제 조건

기본공제 대상자가 아래 해당사항이 있을 경우 과세기간 종합소득금액에서 기본공제 외에 추가로 공제받을 수 있습니다. 대상자는 경로 우대자, 장애인, 부녀자, 한부모 가정 혹은 입양자도 해당됩니다. 70세 이상인 경우 1명당 연 100만 원 공제됩니다. 장애인인 경우 1명당 연 200만 원 공제됩니다. 종합소득금액이 3,000만 원 이하이며 배우자가 없는 여성으로 부양가족이 있는 세대주이거나 배우자가 있는 여성인 경우에 연 50만 원 공제됩니다.

배우자가 없는 자로서 기본공제대상인 직계비속 혹은 입양자가 있는 경우 연 100만 원 공제됩니다.

추가공제 요건

추가공제 요건에 해당되면 기본공제 150만원에 추가공제액 50만원200만원을 추가로 공제해 주게 됩니다. 추가공제 요건 경로우대 70세이상 1명당 100만원 장애인 1명당 200만원 부녀자 종합소득금액 3천만원 이하 여성근로자 50만원 한부모 배우자가 없고 자녀입양자존재 100만원 연말정산 부양가족 기준은 생계를 같이하는 부양가족 중 두 가지 요건이 충족되어야 하는데요, 첫째로 소득요건 체크가 중요하며, 둘째 나이요건을 살펴보아야 합니다.

Tip. 소득요건 기본공제, 추가공제 모두 연관된 부양가족 1인 당 연간소득 100만원 이하의 요건을 충족해야만 합니다. 만약 근로소득만 있는 부양가족이라면 총 급여액이 500만원 이하이기만 하면 됩니다. 다만 소득의 종류에 따라 기본공제되는 금액이 다르므로 ”연간소득 100만원” 이 제대로 얼마인지 어려울 수 있습니다.

자주 묻는 질문